Юридические лица не смогут перейти на упрощенку?

В каких случаях юрлица могут перейти на упрощенный налоговый режим? Есть ли разница в регистрации упрощенки для ТОО и ИП? Как не путать ставки по налогам для самого ИП и ставки на упрощенном режиме? Обо всех этих тонкостях мы поговорили с Ардак Макулбековой, директором ТОО «Учет Консалт». Будет полезно всем предпринимателям, потому как в текущем году Налоговый Кодекс претерпел множество изменений. Для того, чтобы не запутаться во всех новшествах, читайте интервью до конца.  

Ардак Бакытбековна, расскажите, пожалуйста, что такое патент, упрощенка, фиксированный вычет? Какие есть принципиальные отличия в этих налоговых режимах? 

Налоги должны платить все, и условия должны быть равными для всех. Для предпринимателей в секторе МСБ в Казахстане разработали специальные налоговые режимы (СНР), такие как патент, «упрощенка», фиксированный вычет.

Давайте начнем с упрощенки. Он самый распространенный и удобный для новоиспеченных предпринимателей. Упрощенный режим предполагает численность работников, (включая самого ИП) до 30 человек. Полугодовой оборот не должен превышать 73 миллиона тенге. ИП может раз в полгода сдавать отчетность по форме 910.

Фиксированный вычет представляет собой что-то между ОУР (общеустановленный режим) и упрощенкой, соединяя в себе возможности каждого из них. Он у нас применяется с 2018 года. Более простой учет и возможность относить на вычеты большую часть расходов. При фиксированном вычете численность работников может быть до 50 человек и размер годового оборота с дохода от 441 миллиона тенге.

Патент - «простой» налоговый режим для предпринимателей с уплатой в 2 % от оборота. Предприниматель «заранее» выкупает «разрешение» на определенный период. И здесь вы не можете нанимать работника. Это определенный вид деятельности. При расчете по патенту человек должен заранее оплатить за себя все социальные отчисления. Только после этого может получить патент. Патент можно получить от одного месяца и до года. Прежде чем закончится срок патента, надо заново подать заявление на патент. Иначе со следующего месяца вас автоматом переведут на общеустановленный режим - ОУР.

Что представляет собой форма отчета - 910? Как ее заполнять?

Форма 910 всего лишь в двух страницах, есть еще приложение по сотрудникам, так как вы начисляете им заработную плату. Для ИП это 3% от дохода. На данный момент они освобождены от этих налогов. 3% высчитывается с общего оборота, со всего вашего дохода. Из них 1,5% идет на индивидуальный подоходный налог (ИПН) и 1,5% на социальный налог. До 2022 года все освобождены от этого. Но есть обязательные социальные отчисления, которые ИП платит как за себя, так и за своих сотрудников. В этом году это пенсионные отчисления – 6000 тенге, социальные отчисления – 2100 тенге, обязательные взносы ОМС – 4200 тенге. Это конечно больше, чем в 2021 году, т.к. у нас МЗП повысилась – 60000 тенге. В связи с этим и социальные отчисления для самого индивидуального предпринимателя соответственно выросли, примерно на 30%. Другой налоговой нагрузки для предпринимателей нет. Юридическое лицо также может применять специальный налоговый режим по упрощенной декларации. Также у него должен быть доход до 73 миллионов тенге в полугодие и наемных сотрудников до 30 человек. Здесь есть важный нюанс! В 2022 году порог на добавленную стоимость снизился до 20 000 МРП. Это всего лишь 61 миллион тенге в год. Часто бывает так, что, понимая, что у него оборот 73 миллиона раз в полгода, предприниматель работает спокойно. По сути, он может превысить пороги по НДС и заработать штраф. А НДС это 12 % с того же оборота. В этом случае, конечно, обязательно ИП и юридическим лицам я бы посоветовала опираться больше на порог по НДС, чем порогу по упрощенке, т.к. никто не хочет еще 12% платить сверху. Это приведет к удорожанию товара или услуги. К нам, допустим, часто обращаются с такими проблемами, когда они превышают порог по НДС. Ориентировались на упрощенку, на 73 миллиона (в прошлом году это было чуть меньше), а порог по НДС, к сожалению, упустили. ИП на упрощенке может не вести учет, а тут если порог по НДС превысил, то это и обязательное ведение бухгалтерского учета, это и выписка электронных счет-фактур и сопроводительных накладных, если он реализует товар. Одним словом, много всего накладывается, так что я бы порекомендовала быть аккуратными.

Упрощенка в ИП и ТОО отличается?

В принципе ничем. Только единственное, юридическое лицо обязано вести бухгалтерский учет. Применение этого режима одинаково как для ИП, так и для ТОО. Для юридических лиц есть еще другие спецрежимы.

Можно ли применять режим упрощенной декларации, если человек имеет несколько торговых точек?

В принципе, здесь нет никаких-то ограничений. Они могут применять упрощенный или общеустановленный режим.

Какие в 2022 году установлены пределы дохода для применения СНР (специальный налоговый режим)?

Как я уже говорила, СНР – специальный налоговый режим, в 2022 году составляет 24038 МРП, т.е. 73 миллиона тенге. Это полугодовой доход.