18 июля 2025 года Президент Республики Казахстан Касым-Жомарт Токаев подписал новый Налоговый кодекс и сопутствующий закон «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты по вопросам налогообложения». Это масштабная налоговая реформа, охватывающая все ключевые сферы — от администрирования и льгот до ставок НДС, ИПН и КПН.
Изменения направлены на упрощение налоговой системы, поддержку бизнеса, защиту уязвимых категорий граждан и развитие экономики в целом.
Что упрощается
• Объём налоговой отчётности сокращён на 30%
• Количество налогов уменьшено на 20%
• Налоговые льготы и сборы оптимизированы
• Введены новые подходы к налоговому администрированию
• Обновлены правила взыскания задолженности и предоставления отсрочек
Теперь система станет проще и прозрачнее как для бизнеса, так и для индивидуальных налогоплательщиков.
Основные изменения по НДС
• Базовая ставка установлена на уровне 16%
• Для медицинских услуг и медикаментов предусмотрены сниженные ставки:
– 5% с 2026 года
– 10% с 2027 года
• От НДС освобождаются:
– услуги в рамках ГОБМП и ОСМС
– лечение орфанных и социально значимых заболеваний
– издание печатных книг
– археологические работы
• Для периодических печатных изданий вводится ставка 10%
• Порог обязательной регистрации по НДС снижен до 10 000 МРП (примерно 40 млн ₸)
Новые правила по ИПН
• Пенсионные выплаты из ЕНПФ полностью освобождаются от ИПН
• Для автомобилей старше 10 лет снижается транспортный налог
• Социальный вычет для лиц с инвалидностью увеличен с 882 до 5 000 МРП
• Вводятся прогрессивные ставки:
– 15% на годовой доход свыше 8 500 МРП
– 15% на дивиденды и доход предпринимателей выше 230 000 МРП
• Для фермеров при превышении лимита действует сниженная ставка — 4,5%
Повышенное налогообложение на роскошь
Вводятся акцизы на отдельные категории дорогостоящих товаров:
• Автомобили стоимостью свыше 75 млн ₸
• Яхты и катера дороже 100 млн ₸
• Алкоголь с ценой выше 500 тыс. ₸ за литр
• Сигары дороже 10 тыс. ₸ за штуку
• Недвижимость совокупной стоимостью более 450 млн ₸ облагается повышенным налогом на имущество
Ставка акциза для всех этих категорий составляет 10%.
Изменения в корпоративном налогообложении
• Основная ставка корпоративного подоходного налога сохраняется на уровне 20%
• Вводятся дифференцированные ставки:
– 25% для банков и игорного бизнеса (за исключением кредитов бизнесу)
– 5% для организаций социальной сферы с 2026 года и 10% с 2027 года
• Для сельхозпроизводителей ставка остаётся льготной — 3%
• Доходы от ценных бумаг холдинга «Байтерек» освобождаются от налога до 2031 года
• Сохраняются налоговые льготы для участников фондового рынка
• Новая ставка НДПИ — 0% на 5 лет для новых малорентабельных участков
• Дополнительные преференции предусмотрены для геологоразведки и переработки полезных ископаемых
Что изменится для самозанятых и малого бизнеса
• Упразднён единый земельный налог
• Пересмотрены и упрощены ставки по отдельным сборам
• Сохраняется только три спецрежима:
1. для самозанятых
2. на основе упрощённой декларации
3. для фермерских хозяйств
• Самозанятые смогут рассчитывать и уплачивать налоги через мобильное приложение без посещения налогового органа
Новые подходы в налоговом администрировании
Камеральный контроль теперь будет носить предупредительный характер. Процедуры взыскания задолженности, отсрочки и рассрочки упростятся. При незначительных суммах задолженности счета бизнеса не будут блокироваться. Все меры будут применяться поэтапно, в зависимости от суммы долга.
Когда вступают в силу изменения
Новый Налоговый кодекс начнёт действовать с 1 января 2026 года.