При проведении таможенного контроля органы государственных доходов исходят из принципа выборочности объектов и форм таможенного контроля и для этих целей используется система управления рисками. Об этом сообщили в Комитете государственных доходов Минфина РК.

При этом в целях дифференцированного применения форм таможенного контроля применяется субъект-ориентированный подход, а именно, осуществляется категорирование участников ВЭД, совершающих таможенные операции как до, так и после выпуска товаров, путем отнесения их к категориям низкого, среднего и высокого уровня риска исходя из их фискальных и других показателей.

По ранее действующему законодательству информация по используемым критериям категорирования являлась полностью конфиденциальной.

В настоящее время внесены изменения в таможенное законодательство, которые позволили определить критерии, не являющиеся конфиденциальными, и в дальнейшем раскрыть их для участников ВЭД.

В рамках реализации отсылочной нормы, предусмотренной пунктом 2 статьи 452 Кодекса Республики Казахстан «О таможенном регулировании в Республике Казахстан», утвержден приказ Министра финансов Республики Казахстан «Об определении критериев степени риска, не являющихся конфиденциальной информацией» от 09.04.2021г. №321.

Критерии, используемые для категорирования лиц, совершающих таможенные операции до выпуска товаров

К критериям, используемым для категорирования лиц, совершающих таможенные операции до выпуска товаров, относятся:

1. «Наличие фиксированных активов»;
2. «Наличие/отсутствие выявленных нарушений таможенного законодательства Евразийского экономического союза и Республики   Казахстан»;
3. «Наличие задолженности и применение мер по обеспечению взыскания налоговой задолженности»;
4. «Количество произведенных корректировок таможенной стоимости и взысканных таможенных платежей и налогов»;
5. «Период осуществления ВЭД»;
6. «Среднемесячная заработная плата на одного работника»;
7. «Коэффициент налоговой нагрузки»;
8. «Экспортная ориентированность»;
9. «Результат категорирования налогоплательщика (налогового агента)»;
10. «Результат категорирования таможенного представителя»;
11. «Крупные налогоплательщики, инвесторы, уполномоченные экономические операторы».

Критерии, используемые для категорирования лиц, совершающих таможенные операции, после выпуска товаров

К критериям, используемым для категорирования лиц, совершающих таможенные операции, после выпуска товаров, относятся:

1. «Наличие либо отсутствие уголовных правонарушений»;
2. «Наличие либо отсутствие административных правонарушений»;
3. «Наличие неисполненных уведомлений об устранении нарушений»;
4. «Наличие задолженности по таможенным платежам, налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пеней, процентов»;
5. «Доля условно выпущенных товаров, а также товаров, находящихся и (или) находившихся под таможенным контролем в соответствии с выбранной таможенной процедурой»;
6. «Период осуществления ВЭД».