ИП vs ТОО. На что следует обратить внимание при выборе?

Процедура регистрации стандартная. Требуется удостоверение личности и ЭЦП ключ. 

Налоговые органы могут запросить дополнительные документы для регистрации:

• - Учредительный договор
• - Устав на двух языках
• - Решение
• - печать

* Все изменения в период деятельности компании придется перерегистрировать, в том числе смену участников. 

В некоторых случаях можно не вести бухгалтерский учет, а вести журналы учета расходных и приходных операций.

Бухгалтерский учет обязателен. Административные штрафы за различные нарушения выше  

Налогов, необходимых к уплате, меньше. 

Организация обычно платит больше налогов, чем индивидуальный предприниматель. 

Отвечает своим личным имуществом перед кредиторами, при невыплате долгов.

Судебные исполнители могут налагать взыскания на личное имущество.

Учредители рискуют только имуществом самой организации и своим имуществом в виде доли участия. Ни на какое другое личное имущество судебные исполнители накладывать взыскание не вправе.

Процедура продажи бизнеса не столь проста. Предприниматель может  продать лишь свое имущество, готовый бизнес, но не долю в предпринимательстве в виде ИП.

Продать бизнес гораздо легче. Как учредители совокупно, так и один из них, может без труда реализовать свою долю третьим лицам. 

Группа лиц не сможет организовать на равных правах даже мелкий бизнес. Здесь возможен лишь вариант доверительного сотрудничества компаньонов, однако юридически владельцем всего имущества и прав на бизнес будет только у того, на кого зарегистрировано ИП. 

Группа учредителей самостоятельно решает, какая часть доли участия  в    компании будет принадлежать каждому отдельному участнику. 

ИП

ТОО

При различных режимах налогообложения, все же есть ограничения по сумме годового дохода и по количеству работников 

Ограничения на упрощенке (ст.683 НК РК):

• Численность работников не более 30 человек;
  
• Доход за полугодие более 24 038 МРП (70 118 846 тг. в 2021 г.);
• Отсутствуют структурные подразделения

Необходимые к уплате налоги, действующие на упрощенке (в обоих случаях их много)

• 3% от дохода (1,5% подоходный налог (ИПН) и 1,5% социальный налог за себя);
• 10% от своей зарплаты – ОПВ (обязательные пенсионные взносы) за себя;
• 3,5% от своей зарплаты – соцотчисления за себя;
• 5% от 1,4 МЗП (т.е. сумму 2 975 тг. на 2021 г.) – оплачиваются в пользу ВОСМС (взносы на медстрахование).

За наемных работников дополнительно уплачиваются:

• 10% ИПН;
• 10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);
• 3,5% СО (социальные отчисления);
• 2% ОСМС (обязательное медстрахование);
• 2% ВОСМС (взносы на медстрахование);
• Соцналог за работников не уплачивается.

• 1,5% КПН (корпоративный подоходный налог);
• 1,5 % Соцналог.

Из фонда оплаты труда дополнительно уплачиваются:

• 10% ИПН (с зарплаты выше 25 МРП);
• 10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);
• 3,5% СО (социальные отчисления);
• 2% ОСМС (обязательное медстрахование);
• 2% ВОСМС (взносы на медстрахование).

ИПН  при общеустановленном режиме составляет – 10%

КПН  при общеустановленном режиме составляет – 20%

Если применение упрощенного режима в конкретной сфере деятельности под запретом, то придется платить в 2 раза меньше налогов, чем ТОО, работающего в аналогичной сфере

Придется платить вдвое больше  налогов, чем ИП, в аналогичной сфере занятости в случае, если таковая находится под запретом на применение упрощенного налогового режима